第七章

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Q1:下列关于风险评估的说法中，不正确的是

A.了解被审计单位及其环境贯穿于整个审计过程的始终

B.注册会计师应当运用职业判断确定需要了解被审计单位及其环境的程度

C.注册会计师应当了解被审计单位及其环境，以充分识别和评估财务报表重大错报风险，设计和实施进一步审计程序

D.风险评估程序并不是必须实施的，注册会计师可以根据职业判断做出选择

Q2:关于风险识别和评估的作用，下列说法中，错误的是

A.风险评估有助于注册会计师确定重要性水平，并随着审计工作的进程评估对重要性水平的判断是否仍然适当

B.风险评估有助于注册会计师识别需要特别考虑的领域，比如关联方交易

C.了解被审计单位及其环境是必要程序

D.注册会计师通过了解被审计单位及其环境，仅有助于识别和评估认定层次的重大错报风险

Q3:下列有关项目组内部讨论的说法中，不正确的是

A.项目组应当根据审计的具体情况，持续交换有关被审计单位财务报表发生重大错报可能性的信息

B.项目组应当讨论被审计单位面临的经营风险、财务报表容易发生错报的领域以及发生错报的方式，特别是由于舞弊导致重大错报的可能性

C.如果项目组需要拥有信息技术或其他特殊技能的专家，这些专家不用参与讨论

D.参与讨论人员的范围受项目组成员的职责、经验和信息需要的影响

Q4:注册会计师了解被审计单位及其环境的几个方面中，既有外部因素也有内部因素的是

A.被审计单位的性质

B.对被审计单位财务业绩的衡量和评价

C.被审计单位的目标、战略以及可能导致重大错报风险的相关经营风险

D.相关行业状况、法律环境和监管环境

Q5:在财务报表审计中，注册会计师没有义务实施的程序是

A.查找被审计单位内部控制运行中的所有值得关注的内部控制缺陷

B.了解被审计单位及其环境

C.实施审计程序，以了解被审计单位内部控制的设计

D.实施穿行测试，以确定被审计单位相关控制活动是否得到执行

Q6:在了解被审计单位内部控制时，注册会计师最应当关注的是

A.内部控制是否按照管理层的意图，实现了经营效率

B.内部控制是否能够防止或发现并纠正错误或舞弊

C.内部控制是否明确区分控制要素

D.内部控制是否没有因串通而失效

Q7:下列有关控制环境的说法中，错误的是

A.控制环境对重大错报风险的评估具有广泛影响

B.有效的控制环境本身可以防止、发现并纠正各类交易，账户余额和披露认定层次的重大错报

C.有效的控制环境可以降低舞弊发生的风险

D.财务报表层次重大错报风险很可能源于控制环境存在缺陷

Q8:下列关于风险评估的说法中，不正确的是

A.评估重大错报风险是一个连续和动态地收集、更新与分析信息的过程，贯穿于整个审计过程的始终

B.对于连续审计，如果被审计单位未发生重大变化，风险评估程序可不实施

C.了解被审计单位及其环境的目的是识别和评估财务报表重大错报风险

D.注册会计师可实施询问、观察、检查和分析程序

Q9:下列关于特别风险的说法中，错误的是

A.确定哪些风险是特别风险时，应当在考虑识别出的控制对相关风险的抵销效果前，根据风险的性质、潜在错报的重要程度和发生的可能性进行判断

B.特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项相关

C.管理层未能实施控制以恰当应对特别风险，并不表明内部控制存在值得关注的内部控制缺陷

D.如果针对特别风险实施的程序仅为实质性程序，这些程序应当包括细节测试

Q10:下列关于内部控制的说法中，不正确的是

A.如果并不打算依赖内部控制，注册会计师仍需进一步了解业务流程层面的控制，以评估重大错报风险

B.如果认为仅通过实质性程序无法将认定层次的检查风险降至可接受的水平，注册会计师应当了解和评估相关的控制活动

C.内部控制的人工成分在处理涉及主观判断的状况或交易事项时可能比自动化成分更为适当

D.与审计相关的控制，包括被审计单位为实现财务报告可靠性目标设计和实施的控制

Q11:在对被审计单位及其环境进行了解时，下列途径可以为注册会计师提供相关信息的有

A.询问被审计单位聘请的外部法律顾问

B.阅读民间组织发布的行业报告

C.询问参与生成、处理或记录复杂或异常交易的员工

D.实地察看被审计单位的生产经营场所和厂房设备

Q12:下列有关内部控制与控制测试的表述中，正确的有

A.内部控制只能对财务报告的可靠性提供合理的保证，而非绝对的保证

B.在了解被审计单位的内部控制时，可实施重新执行程序

C. C.建立健全内部控制是被审计单位管理层的责任

D.控制测试通常被安排在被审计期间的其中执行

Q13:在对被审计单位进行风险评估时，注册会计师的下列做法中，不正确的有

A.由于各种条件的限制，无法对A公司及其环境进行了解，为收集更充分的审计证据，注册会计师直接将重大错报风险设定为高水平

B.注册会计师无需了解B公司的所有内部控制，只需了解与审计相关的内部控制

C.由于C公司（小型企业）可能没有正式的风险评估过程，注册会计师应当直接将其风险评估为最高水平

D.考虑到D公司的规模小、业务少，注册会计师认为风险评估的成本高于由评估而减少的实质性程序的量，决定不对相关的内部控制进行了解而直接执行实质性程序

Q14:下列选项中，属于控制活动的有

A.风险评估

B.信息处理

C.业绩评价

D.职责分离

Q15:下列各项控制活动中，属于检查性控制的有

A.定期编制银行存款余额调节表，并追查调节项目或异常项目

B.对接触计算机程序和数据文档设置访问和修改权限

C.财务人员每季度复核应收账款贷方余额并找出原因

D.财务总监复核月度毛利率的合理性

第七章

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